В то же время этому методу присущ серьезный недостаток, поскольку он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах предприятия. Анализ движения денежных средств прямым методом приведен в таблице 13. Как следует из данных таблицы 13 сумма поступивших денежных средств в целом за анализируемый период увеличился на 32000 тысячи рублей или на 15%. Из них 40% приходится на текущую деятельность, 33% на инвестиционную деятельность, 27% на финансовую деятельность. Отток денежных средств в целом за анализируемый период снизился на 33000тысячи рублей или на 17%. Из них 79% средства,
Таблица 13 – Оценка движения денежных средств (прямой метод)
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % | ||||||||||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% | |||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |||||||
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
10000 |
- |
42000 |
- |
32000 |
- |
4,2р | |||||||
Поступило денежных средств всего в т.ч.: |
211000 |
100 |
243000 |
100 |
32000 |
- |
115 | |||||||
Средства полученные от покупателей и заказчиков |
88000 |
42 |
92000 |
39 |
4000 |
-3 |
105 | |||||||
Прочие доходы |
- |
- |
3000 |
1 |
3000 |
1 | ||||||||
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
75000 |
36 |
52000 |
21 |
-23000 |
-15 |
69 | |||||||
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
18000 |
9 |
17000 |
7 |
-1000 |
-2 |
94 | |||||||
Полученные дивиденды |
7000 |
3 |
8000 |
3 |
1000 |
- |
114 | |||||||
Полученные проценты |
- |
- |
4000 |
2 |
4000 |
2 |
- | |||||||
Поступления от эмиссии акций или иных долевых ценных бумаг |
12000 |
6 |
- |
- |
-12000 |
-6 |
- | |||||||
Поступления от займов и кредитов предоставляемых другим организациям |
11000 |
4 |
67000 |
27 |
56000 |
23 |
6,1р | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |||||||
Направлено денежных средств всего в т.ч : |
179000 |
100 |
146000 |
100 |
-33000 |
- |
83 | |||||||
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
56000 |
30 |
52000 |
36 |
-4000 |
6 |
108 | |||||||
На оплату труда |
29000 |
17 |
31000 |
21 |
2000 |
4 |
107 | |||||||
На расчеты по налогам и сборам |
28000 |
16 |
32000 |
22 |
4000 |
6 |
114 | |||||||
Займы предоставленные другим организациям |
11000 |
6 |
- |
- |
-11000 |
-6 |
- | |||||||
Погашение займов и кредитов без процентов |
55000 |
31 |
31000 |
21 |
-24000 |
-10 |
56 | |||||||
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
42000 |
- |
139000 |
- |
97000 |
- |
3,3р | |||||||