Порядок и сроки уплаты НДС

Страница 5

3. Списана амортизация ОС Д 02 – К 01в 2000

4. Списана остаточная стоимость Д 91.2 – К 01в 10000

5. Начислен НДС Д 91.2 – К 68.2 720

6. Выявлен результат Д 91.9 – К 99.1 4000

Следует учесть, что по действующему законодательству индивидуальные предприниматели, которые находятся на общем режиме налогообложения с уплатой НДС, ведут учет и отчетность по НДС так же, как и организации, т.е. в полном объеме.

Отличием пока остается тот факт, что предприниматели не используют в учете счета бухгалтерского учета. Поэтому, прежде приступить к учету, а скорее еще до регистрации, следует внимательно изучить принципы работы с НДС, чтобы в дальнейшем избежать неприятных последствий, связанных с неверной уплатой НДС.

Далее приведены примеры работы с первичной документацией, заполнением счетов-фактур в различных ситуациях и подготовкой отчетности по НДС.

При правильном оформлении первичной документации можно заполнить декларацию по НДС без ошибок, а в конце квартала после окончательной обработки всего учета просто сверить остатки по счету 68.2 «Расчеты с бюджетом по НДС».

В примерах для простоты принято допущение: организация работает только один месяц (ноябрь), отчетность по НДС сдается ежеквартально.

При реализации за наличный расчет с использованием ККМ или бланков строгой отчетности покупателям счет-фактура не выписывается, но она необходима для учета

Поэтому в конце месяца выписывается счет-фактура (прил 4) в одном экземпляре на общую сумму выручки за месяц, которая записывается под последним номером в журнал учета счетов-фактур продаж и в книгу продаж.

Журнал учета счетов –фактур покупок за ноябрь 2007 г.

Дата, документ.

Поставщик

Сумма, руб

Оплата

1/03

10.11 № 14

ООО «Свет» (НДС 9000-00)

59000-00

1/03

14.11 №2

ООО «Заря» (НДС 2745-76)

18000-00

Итого за ноябрь

77000-00

Книга покупок за ноябрь 2007 г.

Дата, документ.

Поставщик

Без НДС

НДС

Сумма, руб

1/03

10.11 № 14

ООО «Свет»

50000-00

9000-00

59000-00

2/03

14.11 №2

ООО «Заря»

15254-24

2745-76

18000-00

Итого за ноябрь

65254-24

11745-76

77000-00

Журнал учета счетов-фактур продаж за ноябрь 2007 г.

Дата, документ.

Поставщик

Сумма, руб

Оплата

1

31.11 № 1

Регистрация за наличный расчет

118000-00

Итого за ноябрь

118000-00

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru