Порядок и сроки уплаты НДС

Страница 6

Книга продаж за ноябрь 2007 г.

Дата, документ.

Поставщик

Без НДС

НДС

Сумма, руб

1

31.11 № 1

Реализация за наличный расчет

100000-00

18000-00

118000-00

Итого за ноябрь

100000-00

18000-00

118000-00

НДС к доплате = 18000-11746= 62

При поступлении аванса в счет предстоящих поставок необходимо выписать счет–фактуру на аванс. Она имеет тот же номер, что и последующая на отгрузку, только с индексом «а».

Счет-фактура на аванс выписывается в одном экземпляре и регистрируется в журнале учета счетов-фактур продаж и в книге продаж.(прил 5) Обязательным является и заполнение строки «Номер расчетно-платежного документа». Сумма без НДС не ставится.

После отгрузки товаров или оказания услуг выписывается счет-фактура на отгрузку, который заносится в журнал учета счетов-фактур продаж и в книгу продаж и производится за счет аванса. В этот момент производится запись по зачету аванса в книгу покупок. Таким образом производится корректировка НДС.

НДС к доплате = НДС с выручки + НДС с авансов – НДС с зачетных авансов – НДС предъявлен бюджету.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru