Формирование бюджета: операционного и финансового

Страница 2

2) Формирование бюджета производства.

Составим бюджет производства продукции при следующих условиях:

- вероятность брака по технологии – 0,07%;

- запас готовой продукции на конец квартала – 0,2% от объема продаж;

- запас готовой продукции на начало 2011 года – 0,241 тонн.

Таблица 4. Смета производства хлеба пшеничный 1 с. на периоды 1-4 квартал

Показатель

1 – й

2 – й

3 – й

4 – й

1. Объем продаж, тонн.

74

92

98

98

2. Запас готовой продукции на конец периода, тонн.

0,148

0,184

0,196

0,196

3. Запас готовой продукции на начало периода, тонн.

0,241

0,148

0,184

0,196

4. Возможный брак, тонн.

0,052

0,064

0,069

0,069

5. Объем производства в натуральном выражении, кг

(стр. 1 + стр. 2 – стр. 3 + стр. 4)

73959

92100

98081

98069

6. Объем производства за год, кг.

362209

3) Формирование бюджета коммерческих расходов по наименованию: хлеб пшеничный 1 с.

При формировании коммерческих расходов нормы расходов по основным статьям учитываются в процентном отношении от выручки от продаж. Предполагаемые нормы расходов по основным статьям коммерческих расходов: на упаковку – 0,1%; хранение – 1,5%; транспортировку – 1,4%; рекламу – 0,5%; оплату труда торговых агентов – 0,2%; представительские расходы – 0,1% от выручки от продаж.

Таблица 5. Бюджет коммерческих расходов на 2010 г. (млн. руб.) (по кварталам)

Показатель

I

II

III

IV

1. Прогнозируемая выручка

747,00

956,00

1047,00

1078,00

2. Расходы на упаковку продукции

0,747

0,956

1,047

1,078

3. Расходы на хранение продукции

11,205

14,340

15,705

16,170

4. Расходы на транспортировку

10,458

13,384

14,658

15,092

5. Расходы на содержание складских помещений

4,000

4,000

4,000

4,000

6. Расходы на рекламу

3,735

4,780

5,235

5,390

7. Расходы на заработную плату торговым агентам

1,494

1,912

2,094

2,156

8. Представительские расходы

0,747

0,956

1,047

1,078

9. Итого коммерческих расходов (стр. 2 – стр. 8)

32,386

40,328

43,786

44,964

10. Индекс роста коммерческих расходов

1,01

1,015

1,02

1,025

11. Коммерческие расходы с учетом индексации

32,710

40,933

44,662

46,088

12. Коммерческие расходы за год

164,393

Страницы: 1 2 3 4 5

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru