Формирование бюджета: операционного и финансового

Страница 3

4) Формирование сметы общих и административно-управленческих расходов.

Используем следующие данные:

Заработная плата управленческого персонала – 35% от заработной платы основных рабочих;

Заработная плата прочего общезаводского персонала – 10% от заработной платы основных рабочих.

Таблица 6. Бюджет управленческих расходов на 2010 г. (млн. руб.) (по периодам)

Показатель

1 – й

2 – й

3 – й

4 – й

1. Расходы на заработную плату Управленческого персонала

2264

2477

2466

2370

2. Заработная плата прочего общезаводского персонала

647

708

705

677

3. Расходы на содержание административных помещений

50

50

50

50

4. Прочие расходы

25

27

29

31

5. Итого управленческих расходов

2986

3262

3250

3128

6. Итого управленческих расходов за год

12626

Финансовый бюджет – это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования. Финансовый бюджет включает в себя бюджеты капитальных затрат и денежных средств организации и подготовленные на их основе совместно с прогнозным отчетом о прибылях и убытках прогнозный бухгалтерский баланс и отчет о финансовом положении.

Бюджет капитальных затрат.

Определение направления капитальных вложений и получение инвестиционных ресурсов является комплексной задачей всего управленческого учета. Проблема состоит в том, чтобы решить, какие долгосрочные активы приобрести или построить на основе выбранного критерия, что связано с определением рентабельности инвестиций. Информация, касающаяся долгосрочных капиталовложений, влияет на бюджет наличности, затрагивает вопросы выплаты процентов за кредиты, прогнозный бухгалтерский баланс. Все решения по капитальным расходам должны планироваться и включаться в общий бюджет.

В РУПП «Брестхлебпром» финансовые вложения в приобретение или строительство долгосрочных активов не планировалось на 2012 год.

Бюджет денежных средств.

Бюджет денежных средств представляет собой план поступления денежных средств и платежей на будущий период. В нем суммированы все потоки средств на всех фазах формирования общего бюджета. Этот бюджет показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств и финансовое положение для каждого месяца или периода, на который он рассчитывается.

Страницы: 1 2 3 4 5

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru