Формирование бюджета: операционного и финансового

Страница 4

Могут быть запланированы периоды наибольшего и наименьшего наличия денежных средств. Очень большое сальдо на счете денежных средств означает, что средства не были использованы с наиболее возможной эффективностью и, наоборот, при их отсутствии организация не может расплатиться по текущим обязательствам. Тщательное планирование денежных средств помогает эффективному управлению предприятием.

Бюджет денежных средств состоит из двух частей:

1. Ожидаемые поступления денежных средств.

2. Ожидаемые платежи.

Для определения ожидаемых поступлений используется информация из бюджета продаж, данные о предстоящих поступлениях средств по счетам к получению, приток средств из других источников, таких, как займы, продажа долгосрочных и иных активов.

Расходная часть бюджета состоит из расходов на приобретение товаров, материалов необходимых для текущей хозяйственной деятельности, выплаты заработной платы, уплаты налогов, приобретения основных средств, погашение кредитов или займов, других выплат.

Бюджет денежных средств важен в любом бизнесе, т. к. он является инструментом управления финансовыми потоками.

Таблица 7. Бюджет денежных средств

Показатели Сумма

1.

Остаток денежных средств на начало периода, млн. руб.

9432,00

2.

Поступление средств от продаж

106161,00

3.

Всего денежных средств

115593,00

4.

Выплаты:

- за товары поставщикам по текущим платежам

- за товары поставщикам по отсроченным и просроченным платежам

- заработанная плата

- налоги (налог на прибыль, НДС, налог с продаж)

- другие

96893,00

0,00

1588,00

1332,00

464,00

5.

Всего выплат

100277,00

6.

Избыток (недостаток) денежных средств

15316,00

7.

Погашение займа

4165,00

8.

Остаток денежных средств на конец периода

11151,00

Бюджетный контроль за правильностью заполнения бюджетных форм и достоверностью включенной в них информации осуществляется главным бухгалтером РУПП «Брестхлебпром». Она же осуществляет подготовку сводного бюджета и анализ предоставленной финансовой информации.

Результаты исполнения бюджетов ежемесячно докладываются генеральному директору РУПП «Брестхлебпром», далее собирается совещание из лиц ответственных по каждому участку и проводится анализ деятельности. По докладам принимаются решения о мерах по исправлению негативных тенденций и поощрению тех лиц, которые превысили (не исполнили) бюджетные нормативы.

Страницы: 1 2 3 4 5

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru