Оценка эффективности предложенных мероприятий

Страница 4

Таким образом, увеличение или уменьшение балансового остатка денежных средств за определенный период непосредственно зависит от произошедших изменений в стоимости активов и пассивов баланса. Увеличение стоимости любых статей активов (кроме денежных средств) – причина уменьшения денежных средств. И наоборот, прирост заемных или собственных источников финансирования – фактор увеличения остатков денежных средств.

Рис. 5. График оптимизации денежных средств в прогнозном 2010году

Следовательно, изменение остатков денежных средств можно рассматривать как результат финансовой политики предприятия по управлению оборотными активами.

Расчет относительного высвобождения оборотных средств ООО «Форсаж» проведем в табл. 19.

Из таблицы видно, что относительное высвобождение оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости хотя бы на 10 дней составит 4979,52 тыс. руб. В результате у предприятия появляются средства, которые можно вложить в финансовую или инвестиционную деятельность и получить дополнительный доход.

Основные пути ускорения оборачиваемости:

- сокращение образования излишних и ненужных запасов;

- изучение платежеспособности покупателей и своевременные меры по взысканию дебиторской задолженности;

- сокращение сроков оборачиваемости по всем фазам кругооборота;

Таблица 19

Относительное высвобождение средств в случае ООО «Минимаркет»

Показатель

расчет

Значение 2009 г.

Фактический объем товарной продукции по себестоимости в 2009 году, тыс. руб.

152564

Фактическая сумма всех оборотных средств на конец 2009 года, тыс. руб.

12584

Объем товарной продукции на 2010 год, тыс. руб. – рост 17,5%

179262,7

Намечаемое ускорение оборачиваемости оборотных средств

10 дней

Оборачиваемость оборотных средств в 2009 году

360*12584/152564

29,69 дн.

Сумма оборотных средств исходя из объемов товарной продукции и оборачиваемости в 2009 году в прогнозном 2010 году тыс. руб.

179262,7*29,69/360

14784,19

Сумма оборотных средств исходя из объема товарной продукции в 2009 году с учетом ускорения их оборачиваемости, тыс. руб.

179262,7*(29,69-10)/360

9804,67

Относительное высвобождение оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости в 2010 году, тыс. руб.

14784,19 – 9804,67

4979,52

- правильная организация работы по материально-техническому обеспечению производства.

В целом для ООО «Форсаж» можно предпринять следующие меры по оптимизации управления оборотными активами:

1. Немного увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения, что обеспечит организации ликвидность, путем снижения краткосрочных обязательств;

2. Постараться снизить долю дебиторской задолженности в составе активов. Необходимо добиться совершенства управления дебиторской задолженностью, которое должно проявляться в оптимизации общего ее размера. Или же сократить сроки погашения дебиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.);

3. Попытаться получить больше прибыли от основной деятельности. Для получения большей прибыли от основной деятельности необходимо расширить территорию рынка, улучшить работу с потребителями услуг, путем совершенствования системы расчетов;

4. Направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность. Организация практически не занимается финансовой деятельностью, которая при определенных обстоятельствах (наличии квалифицированного персонала, и других) могла бы приносить дополнительную прибыль, которая, заметим, налогом не облагается, так как такие доходы облагаются налогом у источника их возникновения.

Страницы: 1 2 3 4 5

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru