Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Страница 5

(1.26)

где КФ – функционирующий капитал; ДЗИ – долгосрочные заемные источники (строка 590 пассива баланса).

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат

(1.27)

где КЗИ – краткосрочные кредиты и займы (строка 610 пассива баланса).

К показателям обеспеченности запасов и затрат источниками формирования относятся:

· излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств, которые определяются по формуле

(1.28)

· излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат

(1.29)

· излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат, рассчитывается по формуле

(1.30)

По величине данных показателей можно сделать вывод о степени устойчивости организации:

– абсолютная независимость может наблюдаться, если

– нормальная независимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность:

– неустойчивое финансовое положение, при котором отмечается нарушение платежеспособности, но все сохраняется возможность восстановления равновесия в результате пополнения источников собственных средств, в частности денежных средств за счет сокращения дебиторской задолженности:

– кризисное финансовое состояние, при котором организация полностью зависит от заемных источников финансирования:

Сведем рассчитанные коэффициенты в таблицу 1.10

Таблица 1.10 – Определение типа финансовой устойчивости предприятия по показателям обеспеченности запасов и затрат

Показатель

Формула

На начало года

На конец года

Изменение

(+,– )

Излишек (+) или недостаток (–) СОС

Фс= [(П490 – А190) – (А210 + А220)]

– 162.024

– 184.613

– 22.589

Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат

Фф= [(П490 + П590) – А190 – (А210+А220)]

– 148.208

– 174.285

– 26.077

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru