Ретроспективный анализ движения финансовых потоков

Страница 2

Увеличение суммы активов по балансу говорит об осуществлении инвестиций в основные и оборотные активы, вследствие чего размер денежных средств предприятия уменьшается, то есть происходит их расходования на приобретение того или иного вида активов. Уменьшение суммы активов может происходить за счет их продажи (изъятия вложений), в результате чего происходит поступление денежных средств на счета предприятия.

Уменьшение сумм пассива говорит о том, что предприятием были произведены необходимые выплаты (погашение обстоятельств, выплата дивидендов и доходов на капитал), то есть расход денежных средств. Увеличение сумм пассива говорит о возникновении новых источников финансирования (увеличении обязательств), то есть о поступлении денежных средств в распоряжение предприятия.

Таблица 1.17 – Составляющие денежного потока предприятия

Приток денежных средств

Отток денежных средств

по основной деятельности

 

–выручка от реализации продукции, работ, услуг;

–поступления дебиторской задолженности;

–поступления от продажи материальных ценностей, бартера;

–авансы покупателей

–платежи поставщикам;

–выплата заработной платы;

–платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

–уплата процентов за кредит;

–погашение кредиторской задолженности

по инвестиционной деятельности

 

–продажа основных фондов, нематериальных активов, незавершенного строительства;

–поступление средств от продажи долгосрочных финансовых вложений;

–дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений

–капитальные вложения на развитие производства;

–долгосрочные финансовые вложения

 

по финансовой деятельности

 

–краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы;

–поступления от продажи векселей и оплаты их должниками;

–поступления от эмиссии акций;

–целевое финансирование

–погашение краткосрочных обязательств;

–погашение долгосрочных кредитов и займов;

–выплата дивидендов;

–покупка и оплата векселей

 

Сумма денежных средств на начало и конец отчетного периода в балансе денежных поступлений и расходов должна соответствовать сумме, указанной в строке 260 «Денежные средства» сравнительного аналитического баланса. В противном случае баланс денежных поступлений и расходов считается составленным неверно.

По окончании анализа необходимо разработать рекомендации по управлению финансами предприятия. К основным направлениям оптимизации финансово-хозяйственной деятельности предприятия относятся:

– повышение степени сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов, оптимизация потоков собственного и заемного капитала в процессе экономического кругооборота, нацеленного на извлечение максимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости и т.п.;

– рациональное и рентабельное использование денежных средств для поддержания эффективной структуры капитала;

– оптимизация финансовых потоков организации, контроль соблюдения норм нормативов расходования финансовых и материальных ресурсов и целесообразности осуществление затрат;

– обеспечение инвестиционной привлекательности организации и использования рыночных механизмов привлечения финансовых средств.

финансовый ресурс капитал план

Цель второго раздела курсовой работы – составление финансового плана предприятия по форме доходов и расходов. При составлении баланса доходов и расходов необходимо: рассчитать смету затрат на производство и реализацию продукции; определить объём реализованной продукции и прибыли; составить проект отчёта о прибылях и убытках; рассчитать потребность в оборотных средствах на конец планового периода, их прирост и источники его финансирования; произвести плановое распределение прибыли.

Страницы: 1 2 

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru