Анализ основных форм отчетности предприятия

Страница 9

Соответственно, на четыре группы разбиваются и обязательства предприятия:

П1 – наиболее срочные обязательства, которые должны быть погашены в течение месяца (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили, просроченные платежи);

П2 – среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года (краткосрочные кредиты банка)

П3 – долгосрочные кредиты банка и займы;

П4 – собственный акционерный капитал, находящийся в постоянном распоряжении предприятия.

В таблице 9 приведена группировка пассивов баланса ОАО «Амурфармация» по степени ликвидности.

Таблица 9. Группировка пассивов баланса по степени ликвидности

Вид пассива

2008

2009

Кредиторская задолженность

109610

115203

Резервы предстоящих расходов

619

10446

Прочие краткосрочные обязательства

27

7

Итого по группе 1 (П1)

110256

125656

Краткосрочные кредиты банка

15833

23078

Итого по группе 2 (П2)

15833

23078

Долгосрочные обязательства

4946

12317

Итого по группе 3 (П3)

4946

12317

Собственный капитал

77998

112053

Итого по группе 4 (П4)

77998

112053

Всего

209033

273104

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1П1; А2 П2; А3П3; А4 П4;

Изучение соотношений этих групп активов и пассивов за несколько периодов позволит установить тенденции изменения в структуре баланса и его ликвидности.

Произведем оценку ликвидности баланса и расчет платежного излишка или недостатка в таблице 10

Таблица 10. Расчет платежного излишка или недостатка по результатам оценки ликвидности баланса

Актив

2008

2009

Пассив

2008

2009

Платежный излишек(+);

или недостаток (–)

2008

2009

Наиболее ликвидные активы

10575

33782

Наиболее срочные обязательства

110256

125656

-99681

-91874

Быстро реализуемые активы

45995

60450

Краткосрочные обязательства

15833

23078

+30162

+37372

Медленно реализуемые активы

86904

92584

Долгосрочные обязательства

4946

12317

+81958

+80267

Труднореализуемые активы

65501

85839

Постоянные пассивы

77998

112053

-12497

-26214

Баланс

209033

273104

Баланс

209033

273104

0

0

Страницы: 4 5 6 7 8 9 10 11

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru