Разработка мероприятий обеспечивающих минимизацию текущей финансовой потребности предприятия

Страница 2

ТФП = [(запасы) + (дебиторская задолженность)] – кредиторская

задолженность

Анализируя таблицу 26 можно следующие выводы:

1. Выручка от продаж в течение трех лет выросла в 1,5 раза, благодаря росту запасов в 1,5 раза и росту дебиторской задолженности почти в 3 раза, что вызвало рост текущих финансовых потребностей в 2 раза.

2. Кредиторская задолженность в 2010 году составила 41,2 млн. руб., темп роста 56,1%.

Т.е. для сокращения текущих финансовых потребностей исследуемого предприятия необходимо сокращать запасы через режим экономии и уменьшать дебиторские задолженности.

Рис. 7. – Мероприятия по минимизации текущих финансовых

потребностей

Из вышеприведенных выводов следует, что ОАО «МиассЭлектроАппарат» необходимо принятие решений по снижению ТФП и по увеличению СОС для улучшения своего финансового состояния.

На рисунке показаны мероприятия по минимизации текущих финансовых потребностей.

Из рисунка следует, что ОАО «МиассЭлектроАппарат» целесообразнее будет использовать следующие способы снижения ТФП:

- уменьшение запасов без ущерба для производственной деятельности;

- снижение дебиторской задолженности;

- удержание в обороте предприятия кредиторской задолженности.

На величину ТФП влияют следующие основные факторы:

- темпы инфляции;

- длительность производственного и сбытового циклов;

- темпы роста объема производства и продажи товаров;

- состояние рыночной конъюнктуры.

Чем быстрее сырье и материалы превращаются в готовую продукцию, а последняя после ее реализации – в наличные денежные средства, тем меньше предприятие мобилизует оборотных средств в материальные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию на складе и в дебиторскую задолженность.

Для управления производственными запасами необходимо располагать их номенклатурой, что отсутствует в официальной отчетности (форма №1). Поэтому целесообразно воспользоваться финансовой статистической информацией, которой располагает производственная бухгалтерия завода (табл. 26)

Используя экспертные оценки планово-экономического и финансового отделов, в разработаны мероприятия целевого назначения, направленные на сокращение запасов без ущерба для финансовых резервов (доходы от продаж).

Таблица 26. – Исходные данные для управления запасами – данные

производственной бухгалтерии ОАО «МиассЭлектроАппарат»

№ п/п

Производственные запасы

2010 год

Структура, %

Состав, тыс.руб.

1

2

3

4

1

Сырье…

17,2

9652

2

Основные и вспомогательные материалы

12,9

7239

3

Полуфабрикаты покупные

11,0

6173

4

Покупные комплектующие изделия

9,4

5275

5

Топливо и энергия со стороны

16,7

9371

6

Запасные части для ремонтов

14,1

7912

7

Тара и тарные материалы

8,6

4826

8

Малоценные предметы…….

3,8

2132

9

Готовая продукция на складе

6,3

3535

10

Итого запасы (А 210)

88,5

49632

11

НДС по приобретенным ценностям (А 220)

11,5

6483

Всего по предприятию (А 210+ А 220)

100%

56115

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru