1 Абсолютная независимость финансового состояния – крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям:
+ ФС > 0; + ФТ > 0; + ФО>0, то есть трехкомпонентный показатель типа ситуации:
 |  |
S(Ф) = 1,1,1 ,
Нормальная независимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность, то есть
S(Ф) == í0,1,1ý ,
Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но сохраняется возможность восстановления равновесия, то есть
S(Ф) = í0,0,1ý ,
Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных средств, то есть
S(Ф) = í0,0,0ý .
В таблице 9 приведен тип финансового состояния санатория «Тихий Дон».
Таблица 9
Тип финансового состояния санатория «Тихий Дон», тыс. руб.
|
Показатель |
На 01.01.2009 г. |
На 31.01.2009 г. |
|
Общая величина запасов (Зп) |
3728,0 |
3255,0 |
|
Наличие собственных оборотных средств (СОС) |
10790,0 |
7228,0 |
|
Функционирующий капитал (КФ) |
11615,0 |
8090,0 |
|
Общая величина источников (ВИ) |
13204,0 |
11364,0 |
|
+ ФС = СОС - Зп |
7062,0 |
3973,0 |
|
+ ФТ = КФ – Зп |
7887,0 |
4835,0 |
|
+ФО = ВИ – Зп |
9476,0 |
8109,0 |
|
Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации S(Ф) = S(+ФС); S(+ФТ); S(+ФО) |
(1,1,1) |
(1,1,1) |
Данные таблицы 9 говорят о том, что на предприятии наблюдается абсолютная независимость финансового состояния, представляющая собой крайний тип финансовой устойчивости и в начале и в конце 2009 года. Проведенный анализ запасов в предыдущем разделе показал, что запасам уделяется огромное внимание. На предприятии за 2009 год по сравнению с 2008 годом они снижены на 3,4%. Это подтверждается типом финансового состояния. В то же время за отчетный 2009 год финансовое состояние санатория «Тихий Дон» незначительно ухудшилось.
Текущая деятельность – это совокупность разновидностей производственной, хозяйственной, финансовой деятельности предприятия, которая не носит капитального и иного долгосрочного характера. Финансирование текущей деятельности предприятия осуществляется путем обеспечения его текущих финансовых потребностей.
Финансирование текущих финансовых потребностей – это финансирование нужд предприятия, связанных с формированием запасов; фондов обращения в виде запасов сотовой продукции на складе и средств в расчетах (дебиторской задолженности, накоплений денежных средств для авансирования в хозяйственный оборот).
В основе длительности оборота оборотных средств лежит длительность производственного цикла, то есть периода между оплатой запасов сырья и материалов, а также нахождением оборотных средств в виде дебиторской задолженности. Ускорение оборачиваемости позволяет относительно меньшими оборотными средствами обслуживать непрерывность производства услуг в возрастающих масштабах. Таким путем часто достигаются лучшие финансовые результаты за счет увеличения оборота по продажам, сокращения дебиторской задолженности. При замедлении оборачиваемости происходит дополнительное привлечение финансово-кредитных ресурсов в хозяйственный оборот. В этих условиях предприятие может задерживать платежи поставщикам, бюджетам и банкам, поскольку часть оборотных средств оказываются отвлеченными в сверхнормативные остатки, возросшую дебиторскую задолженность. В результате этого омертвленная часть оборотных средств.