Комплексное управление денежным оборотом

Страница 2

1 Абсолютная независимость финансового состояния – крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям:

+ ФС > 0; + ФТ > 0; + ФО>0, то есть трехкомпонентный показатель типа ситуации:

S(Ф) = 1,1,1 ,

Нормальная независимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность, то есть

S(Ф) == í0,1,1ý ,

Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но сохраняется возможность восстановления равновесия, то есть

S(Ф) = í0,0,1ý ,

Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных средств, то есть

S(Ф) = í0,0,0ý .

В таблице 9 приведен тип финансового состояния санатория «Тихий Дон».

Таблица 9

Тип финансового состояния санатория «Тихий Дон», тыс. руб.

Показатель

На 01.01.2009 г.

На 31.01.2009 г.

Общая величина запасов (Зп)

3728,0

3255,0

Наличие собственных оборотных средств (СОС)

10790,0

7228,0

Функционирующий капитал (КФ)

11615,0

8090,0

Общая величина источников (ВИ)

13204,0

11364,0

+ ФС = СОС - Зп

7062,0

3973,0

+ ФТ = КФ – Зп

7887,0

4835,0

+ФО = ВИ – Зп

9476,0

8109,0

Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации S(Ф) = S(+ФС); S(+ФТ); S(+ФО)

(1,1,1)

(1,1,1)

Данные таблицы 9 говорят о том, что на предприятии наблюдается абсолютная независимость финансового состояния, представляющая собой крайний тип финансовой устойчивости и в начале и в конце 2009 года. Проведенный анализ запасов в предыдущем разделе показал, что запасам уделяется огромное внимание. На предприятии за 2009 год по сравнению с 2008 годом они снижены на 3,4%. Это подтверждается типом финансового состояния. В то же время за отчетный 2009 год финансовое состояние санатория «Тихий Дон» незначительно ухудшилось.

Текущая деятельность – это совокупность разновидностей производственной, хозяйственной, финансовой деятельности предприятия, которая не носит капитального и иного долгосрочного характера. Финансирование текущей деятельности предприятия осуществляется путем обеспечения его текущих финансовых потребностей.

Финансирование текущих финансовых потребностей – это финансирование нужд предприятия, связанных с формированием запасов; фондов обращения в виде запасов сотовой продукции на складе и средств в расчетах (дебиторской задолженности, накоплений денежных средств для авансирования в хозяйственный оборот).

В основе длительности оборота оборотных средств лежит длительность производственного цикла, то есть периода между оплатой запасов сырья и материалов, а также нахождением оборотных средств в виде дебиторской задолженности. Ускорение оборачиваемости позволяет относительно меньшими оборотными средствами обслуживать непрерывность производства услуг в возрастающих масштабах. Таким путем часто достигаются лучшие финансовые результаты за счет увеличения оборота по продажам, сокращения дебиторской задолженности. При замедлении оборачиваемости происходит дополнительное привлечение финансово-кредитных ресурсов в хозяйственный оборот. В этих условиях предприятие может задерживать платежи поставщикам, бюджетам и банкам, поскольку часть оборотных средств оказываются отвлеченными в сверхнормативные остатки, возросшую дебиторскую задолженность. В результате этого омертвленная часть оборотных средств.

Страницы: 1 2 3 4 5

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru