Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платёжеспособности

Страница 2

Таблица 2. 6

Группировка обязательств ООО «КЛЕР» по степени срочности, 2009 год

Обязательства по степени срочности

Показатели

Начало года

Конец года

Наиболее срочные обязательства (П1)

Кредиторская задолженность

78570

98473

Итого

78570

98473

Краткосрочные обязательства (П2)

Займы и кредиты

39658

40033

Прочие краткосрочные обязательства

43757

43757

Итого

83415

83790

Долгосрочные обязательства (П3)

Долгосрочные обязательства

50278

80172

Итого

50278

80172

Постоянные пассивы (П4)

Капитал и резервы

11791

82397

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

560

-

Расходы будущих периодов

(191)

(400)

Итого

12160

81997

Коэффициент быстрой ликвидности

Кбл н = (42723 + 18550) / (78570 + 83415) = 61273 / 161985 = 0,378

Кбл к = (68547 + 39022) / (98473 + 83790) = 107569 / 182263 = 0,591

Нормальное ограничение составляет 0,8-1,0

Если из расчёта исключить медленно реализуемые активы, то есть запасы платёжеспособность организации снижается. Организация способна погасить 37,8% своих краткосрочных обязательств в начале года и 59,1% к концу года. К концу года ситуация уже налаживается в лучшую сторону, то есть возможность погасить краткосрочные обязательства увеличивается на 21,3% (59,1-37,8), но не достигает нормального ограничения.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал н = 42723 / (78570 + 83415) = 42723 / 161985 = 0,264

Кал к = 68547 / (98473 + 83790) = 68547 / 182263 = 0,376

В ближайшее время (немедленно) организация может погасить на начало года 26,4% своей текущей задолженности, а на конец года платёжеспособность организации возросла на 11,3% и составила 37,6%, что свидетельствует о нормальной платёжеспособности организации

Таблица 2.7

Оценка показателей платёжеспособности ООО «КЛЕР»

Показатели

Условное обозначение

На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

Предлагаемые нормы

А

1

2

3

4

5

1. Коэффициент текущей ликвидности

Ктл

0,536

0,747

0,211

>= 2,0

2. Коэффициент быстрой ликвидности

Кбл

0,378

0,591

0,213

0,8 - 1,0

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал

0,264

0,376

0,112

>= 0,2

Страницы: 1 2 3 4 5

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru