Основные этапы формирования налогового бюджета организации

Страница 2

Совокупность исчисляемых организацией налогов определяется выбранной системой налогообложения и характером совершаемых операций. Наиболее распространенной является совокупность, соответствующая стандартному режиму налогообложения, которая и будет рассматриваться при формировании бюджета: НДС, НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество и налог на прибыль организации.

Кроме указанного перечня организация может являться плательщиком земельного, транспортного налогов [9, c.76].

2 этап. Определение комплекса мероприятий, направленных на оптимизацию налоговой нагрузки:

-формирование учетной политики для финансового и налогового учета;

-определение допустимого размера дебиторской задолженности;

-оптимизация денежных потоков в рамках холдинговых структур;

-проведение зачетов встречных однородных требований;

-использование лизинговых операций.

В настоящее время существует три основных механизма снижения налоговых платежей: уклонение от уплаты налогов, обход налогов, налоговое планирование [12, с.57]. Сравнительные данные по каждому из этих механизмов приведены в табл.1.1.

Таблица 1.1 - Сравнительная характеристика механизмов снижения налоговых платежей

Критерии сравнения/ механизмы

Экономическая выгода субъекта

Уровень риска

Требуемая квалификация персонала

Ответственность

Ущерб, наносимый государству и обществу

Сфера преимущественного использования

Зависимость от изменений экономической политики

Сочетание с другими механизмами снижения налоговых платежей

Уклонение от уплаты налогов

Максимальная

Максимальный

Средняя

Вплоть до уголовной

Максимальный

Малый бизнес

Максимальная

Не сочетается

Обход налогов

Средняя или минимальная

Средний

Специальная или высокая

Налоговая, административная

От максимального до минимального

Малый, средний и крупный бизнес

Средняя

Может сочетаться с механизмами уклонения

Налоговое планирование

Средняя

Минимальный

Высокая

Возможна налоговая

Минимальный

Малый, преимущественно средний и крупный бизнес

Минимальная

Может сочетаться с механизмами уклонения и обхода

Представленные механизмы не предлагают определенного алгоритма действия, основанного на анализе деятельности предприятия, они являются лишь неким набором инструментов, которые предприятия могут использовать для оптимизации налогообложения.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru