Основные этапы формирования налогового бюджета организации

Страница 5

При планировании величины налоговой базы по указанному налогу должны использоваться следующие источники информации (табл.1.5).

Таблица 1.5 – Планирование налоговой базы по налогу на имущество

Планируемый показатель

Источник информации

Стоимость основных средств на начало планируемого периода (на начало каждого месяца)

Данные прогнозного баланса

Стоимость основных средств, планируемых к приобретению

Бюджет капитальных вложений (инвестиционный бюджет)

Остаточная стоимость основных средств, планируемых к выбытию

Бюджет прочих (операционных, внереализационных) расходов

Амортизационные отчисления за планируемый период

Бюджет производственных и управленческих расходов

Перечень источников информации приведен с учетом того обстоятельства, что прогнозный баланс составляется далеко не всеми организациями, планирующими свою деятельность.

Перечисление в бюджет налога на имущество осуществляется в сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Налог на прибыль организации. В соответствии со ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, представляющая собой полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций».

При планировании величины налоговой базы по указанному налогу должны использоваться следующие источники информации (табл.1.6).

Таблица 1.6 - Планирование налоговой базы по налогу на прибыль

Планируемый показатель

Источник информации

Планируемая прибыль по данным управленческого учета

Бюджет доходов и расходов

Налоговые корректировки

Регистр управленческого учета, содержащий информацию об отклонениях между прибылью по данным управленческого учета и налоговой базой по налогу на прибыль

Приведем примеры налоговых корректировок (табл.1.7).

Таблица 1.7 – Налоговые корректировки по налогу на прибыль

Содержание налоговой корректировки

Источник информации

Амортизационная премия по основным средствам, единовременно списываемая на расходы

п. 1.1 ст. 259 и п. 3 ст. 272 НК РФ

Разница в величине налоговой амортизации и амортизации в целях бухгалтерского учета

ст. 258 и 259 НК РФ

Отнесение к расходам процентов по долговым обязательствам

п. 1 ст. 269 НК РФ

Убыток от уступки права требования

п. 1 и п. 2 ст. 279 НК РФ

Перенос на будущее ранее полученных убытков

ст. 283 НК РФ

Представительские расходы в пределах законодательно установленных норм

п. 2 ст. 264 НК РФ

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru