Обоснование мероприятий по формированию налогового бюджета на предприятии

Страница 1

Процедуру формирования бюджета налогов необходимо начать с планирования начисления налогов, налоговых платежей и налоговой задолженности.

Для расчета планируемых сумм начисления налогов используются следующие исходные данные:

- планируемые показатели для расчета налогооблагаемой базы (площадь, количество сотрудников, расходы на персонал, добавленная стоимость, налогооблагаемая прибыль и т. д.);

- налоговое законодательство (порядок уплаты налогов и сборов — ставки по налогам, сроки начисления и уплаты налогов, льготы по налогам);

- прочие данные (соглашения о реструктуризации, графики погашения реструктуризированной задолженности, графики реструктуризации, графики погашения пеней и штрафов и т. п.).

Структура исчисляемых налогов зависит от нескольких факторов: специфики видов деятельности, осуществляемых организацией; выбранного режима налогообложения; наличия определенного имущества в собственности или пользовании компании (земельные участки, здания (сооружения), недра, транспортные средства, иное имущество); места осуществления деятельности и др.

ООО «Техно-Центр «Исток-Банкосервис» находится на общем режиме налогообложения.

Окончательно сформированный налоговый бюджет будет содержать в себе следующую информацию: сроки уплаты, суммы платежей, подлежащих перечислению в бюджет, совокупный перечень налогов к уплате. Целесообразно к форме налогового бюджета приложить справочную информацию для проверки правильности исчисления налогов.

Исходные данные, используемые для формирования бюджета налогов, приведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Исходная информация для формирования налогового бюджета, тыс. руб.

Планируемые показатели хозяйственной деятельности

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

Итого

Стоимость отгруженной продукции (без НДС)

2000

2200

1800

2800

8800

Авансы, полученные в счет предстоящих поставок (с НДС)

600

700

640

420

2360

Авансы, зачтенные в счет оплаты отгруженной продукции (с НДС)

472

840

600

520

2432

Стоимость приобретенных материалов, работ, услуг (с НДС)

1800

1350

1115

1715

5980

Стоимость принятых на учет основных средств (с НДС)

236

170

130

75

611

Начисленная заработная плата сотрудников

150

170

134

144

598

Остаточная стоимость основных средств

1050

1080

1105

1125

Планируемая прибыль (управленческий учет)

190

270

215

110

785

Налоговые корректировки

(80)<*>

50

45

-70

55

Налоговая база (налоговый учет)

110

320

260

40

730

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru