Обоснование мероприятий по формированию налогового бюджета на предприятии

Страница 2

<*> Корректировка, увеличивающая налоговую базу.

Указанные налоговые корректировки представляют собой совокупность отклонений между данными управленческого и налогового учета. Сумма отклонений выбрана произвольно с целью продемонстрировать переход от планируемой прибыли по данным управленческого учета к налоговой базе, использующейся при исчислении налога на прибыль организации.

Используемые допущения:

- организация применяет общий режим налогообложения;

- ставки налогообложения: НДС — 18%, НДФЛ — 13%, страховые взносы — 34%, налог на имущество — 2,2%, налог на прибыль — 20%;

- в таблице указана остаточная стоимость основных средств на конец каждого квартала. При этом остаточная стоимость основных средств в течение каждого квартала считается неизменной. Остаточная стоимость основных средств на 01 января года, следующего за планируемым периодом, равна 1150 тыс. руб.;

- при планировании платежей в бюджет по налогу на прибыль считаем, что ежемесячные авансовые платежи по указанному налогу отсутствуют;

- налоговые вычеты по НДФЛ отсутствуют;

- регрессивная шкала начисления ЕСН не применяется.

Предварительно рассчитаем НДС и налог на имущество организации (табл.3.2-3.3).

Таблица 3.2 - Расчет НДС за бюджетный период

Планируемый показатель

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

Итого

НДС

НДС по отгруженной продукции

360

396

324

504

1584

НДС с авансов в счет предстоящих поставок

91

106

96

67

360

НДС с авансов, зачтенных в счет оплаты отгруженной продукции

(72)

(128)

(91)

(79)

(370)

НДС по приобретенным материалам, работам, услугам

(275)

(206)

(170)

(261)

(912)

НДС по принятым на учет основным средствам

(36)

(26)

(20)

(11)

(93)

Итого НДС за период

68

142

139

220

569

Итого НДС за период во втором квартале увеличился на 74 тыс.руб., в третьем квартале существенных изменений не произошло, в четвертом квартале увеличился еще на 78 тыс.руб. по сравнению с отчетным вторым кварталом.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru