Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий

Страница 3

По ее итогам делают один из выводов:

– резерв недоиспользовали. Оставшиеся на последнее число текущего налогового периода суммы резерва нужно включить в состав доходов этого периода;

– резерва не хватило. В этом случае фирма обязана сумму фактических расходов на оплату отпусков с учетом ЕСН включить в расходы на оплату труда.

При этом сумму неиспользованного резерва включают в состав налоговых доходов, если компания решила на следующий год его не создавать.

Таблица 3.5 - Расчет (смета) резерва на оплату отпусков на 2012 год

Наименование

Предполагаемая сумма, руб.

Фонд оплаты труда

5 424 000,00

Страховые взносы с ФОТ стр. 1 * 34%

1 410 240,00

Итого ФОТ + страховые взносы

6 834 240,00

Отпускные

452 000,00

Страховые взносы с отпускных стр. 4 * 34%

117 520,00

Итого Отпускные + страховые взносы

569 520,00

Процент ежемесячных отчислений в резер. фонд на оплату отпускных

8,33

Таким образом, включая в состав расходов резерв на оплату отпусков, в размере 452 788, 81 экономим на налоге на прибыль в размере 90557,76 руб.

452788,81 * 20% = 90557,76 руб.

Таблица 3.6 - Расходы на оплату труда и суммы отчисленийв резерв в 2011 году

Месяц

Сумма фактических расходов на оплату труда

Страховые взносы

Итого ФОТ

Сумма отчислений в резерв

1

2

3

4

5

Январь

452 000

117 520

569 520

47 441,02

Февраль

450 000

117 000

567 000

47 231,10

Март

400 000

104 000

504 000

41 983,20

Апрель

420 000

109 200

529 200

44 082,36

Май

300 000

78 000

378 000

31 487,40

Июнь

350 000

91 000

441 000

36 735,30

Июль

200 000

52 000

252 000

20 991,60

Август

230 000

59 800

289 800

24 140,34

Сентябрь

300 000

78 000

378 000

31 487,40

Октябрь

310 000

80 600

390 600

32 536,98

Ноябрь

452 000

117 520

569 520

47 441,02

Декабрь

450 000

117 000

567 000

47 231,10

ИТОГО:

4 314 000

1 121 640

5 435 640

452 788,81

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru