Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий

Страница 5

Вся задолженность (1 650 000 руб.) имеет срок возникновения более 90 календарных дней, поэтому резерв формирует полной суммой. Десятипроцентный лимит соблюдается.

Таблица 3.8 - Результаты инвентаризации

Наименование контрагента

Дата возникновения задолженности

Сумма дебиторской задолженности, руб.

Срок возникновения, календ. дни

ООО «Альфа – Ком»

11.05.2010

300 000

415

ООО «Сибиряк»

15.09.2010

300 000

288

ООО «Сибсантехмонтаж»

27.11.2010

800 000

215

ООО «Сибмаркетинг»

01.02.2011

250 000

149

Итого

1650 000

Резерв по сомнительным долгам создается для того, чтобы за его счет списывать долги, признанные безнадежными.

Рассмотрим следующий этап.

Допустим, что в I квартале 2010 г. истек срок исковой давности по договору займа, задолженность в размере 600 000 руб. признана безнадежной.

Во II квартале в связи с ликвидацией организации-должника ООО «Сибиряк» задолженность в размере 300 000 руб. также признана безнадежной.

Чтобы полностью и достоверно отразить данные операции в налоговом учете, целесообразно сформировать специальный регистр, который может выглядеть следующим образом (таблица 3.9).

Таблица 3.9 - Отражение резерва в регистре

Показатели, руб.

I квартал 2010 г.

Полугодие 2010

Остаток резерва на конец предыдущего отчетного (налогового периода)

0

900 000

Сумма создаваемого резерва

1 500 000

1 650 000

Использование резерва

600 000

300 000

Отчисления в резерв, включаемые во внереализационные расходы на последнее число отчетного периода

1 500 000

750 000

Остаток резерва на конец отчетного периода

900 000

1 350 000

Предположим, инвентаризация по состоянию на 30.09.2010 показала, что новых сомнительных долгов не возникало, а ООО «Сибмаркетинг» оплатило половину задолженности.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.smerchw.ru